Повернення ПДВ фермерам у 2025 році: як працює механізм та що потрібно знати

Повернення ПДВ фермерам в Україні — це важливий інструмент державної підтримки аграрного сектору. З 2024 року механізм компенсації податку на додану вартість (ПДВ) став ще більш актуальним в умовах воєнного стану та економічного тиску. У цій статті ми докладно розберемо, як працює повернення ПДВ, хто може на нього розраховувати, які документи необхідно зібрати та на які нюанси варто звернути увагу.

Що таке ПДВ і чому його повертають?

ПДВ (ПДВ) — це непрямий податок, який включається до ціни товару чи послуги. В агросекторі його ставка становить 20% і саме він впливає на кінцеву собівартість продукції. Держава дозволяє повернути частину ПДВ, сплаченого при купівлі товарів та послуг, якщо підприємство займається експортом чи виробництвом сільгосппродукції. Таким чином, фермери можуть знизити податкове навантаження та покращити ліквідність свого бізнесу.

Хто має право на повернення ПДВ у 2025 році?

Згідно з чинним законодавством України, на повернення ПДВ можуть розраховувати такі категорії:

• Юридичні особи та ФОП, зареєстровані платниками ПДВ;
• Аграрні підприємства, які здійснюють експорт сільгосппродукції;
• Підприємства, що працюють за спецрежимом оподаткування (п.209.1 ПКУ);
• Фермери, які реалізують продукцію на внутрішньому ринку, але мають право на податковий кредит.

Як працює механізм повернення ПДВ: покрокова інструкція

1. Реєстрація платником ПДВ. Без реєстрації фермер не має права на податковий кредит.
2. Формування податкового кредиту. Усі покупки (насіння, техніка, добрива тощо) повинні бути підтверджені податковими накладними від зареєстрованих платників.
3. Подання податкової декларації. Щомісяця до 20 числа місяця, наступного за звітним, подається декларація в електронному вигляді через ЄК.
4. Чекання камеральної перевірки. Податкова перевіряє коректність даних протягом 30 днів.
5. Повернення коштів. За відсутності порушень — гроші повертаються на спеціальний рахунок платника протягом 5 робочих днів після закінчення перевірки.

На що можна витратити повернутий ПДВ?

Повернені кошти можна використовувати на розвиток господарства:

• Покупку нової сільгосптехніки;
• Розширення посівних площ;
• Покупку добрив, ПММ, засобів захисту рослин;
• Оплату праці співробітників;
• Фінансування логістики та маркетингу продукції.

Які документи знадобляться для повернення ПДВ?

Що важливо враховувати фермеру у 2025 році?

При оформленні повернення ПДВ важливо дотримуватися низки рекомендацій:

• Використовуйте лише офіційні податкові накладні, зареєстровані в ЄРПН;
• Ведіть бухгалтерський та податковий облік за допомогою професійних програм;
• Оформляйте експортні операції в рамках чинного валютного законодавства;
• Вчасно подавайте податкову звітність (до 20 числа);
• Дотримуйтесь термінів камеральної та документальної перевірки.

Часті помилки, які заважають повернути ПДВ

Навіть при формальному дотриманні всіх умов фермери часто втрачають право на повернення. Причини:

• Помилки в кодах продукції або класифікації у декларації;
• Запізнення з поданням декларації;
• Відсутність зареєстрованих накладних;
• Використання нецільових покупок без права на податковий кредит;
• Відсутність підтверджуючих документів для експорту.

Які зміни у поверненні ПДВ очікувати у 2025 році?

Уряд планує модернізувати систему контролю та прискорити перевірки для аграріїв. Серед можливих нововведень:

• Скорочення терміну камеральної перевірки до 10 днів;
• Інтеграція автоматичних алгоритмів звіряння даних;
• Додаткові пільги для малих фермерських господарств;
• Обов'язкова цифровізація звітності для всіх одержувачів повернення ПДВ.

Укладання

Повернення ПДВ фермерам в Україні —це не просто податкова операція, а стратегічний інструмент підтримки галузі. Грамотне використання цієї можливості дозволяє аграріям не лише економити, а й ефективно інвестувати у розвиток бізнесу. Важливо не тільки знати механізм, а й суворо дотримуватись законодавчих вимог, щоб не втратити право на компенсацію.