Возврат НДС фермерам в 2025 году: как работает механизм и что нужно знать

Возврат ПДВ фермерам в Украине — это важный инструмент государственной поддержки аграрного сектора. С 2024 года механизм компенсации налога на добавленную стоимость (НДС) стал ещё более актуальным в условиях военного положения и экономического давления. В этой статье мы подробно разберем, как работает возврат ПДВ, кто может на него рассчитывать, какие документы необходимо собрать и на какие нюансы стоит обратить внимание.

Что такое ПДВ и почему его возвращают?

ПДВ (НДС) — это косвенный налог, который включается в цену товара или услуги. В агросекторе его ставка составляет 20%, и именно он влияет на конечную себестоимость продукции. Государство позволяет вернуть часть ПДВ, уплаченного при покупке товаров и услуг, если предприятие занимается экспортом или производством сельхозпродукции. Таким образом, фермеры могут снизить налоговую нагрузку и улучшить ликвидность своего бизнеса.

Кто имеет право на возврат ПДВ в 2025 году?

Согласно действующему законодательству Украины, на возврат ПДВ могут рассчитывать следующие категории:

• Юридические лица и ФЛП, зарегистрированные плательщиками НДС;
• Аграрные предприятия, которые осуществляют экспорт сельхозпродукции;
• Предприятия, работающие по спецрежиму налогообложения (п.209.1 НКУ);
• Фермеры, реализующие продукцию на внутреннем рынке, но имеющие право на налоговый кредит.

Как работает механизм возврата ПДВ: пошаговая инструкция

1. Регистрация плательщиком НДС. Без регистрации фермер не имеет права на налоговый кредит.
2. Формирование налогового кредита. Все покупки (семена, техника, удобрения и т.д.) должны быть подтверждены налоговыми накладными от зарегистрированных плательщиков.
3. Подача налоговой декларации. Ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным, подается декларация в электронном виде через ЕК.
4. Ожидание камеральной проверки. Налоговая проверяет корректность данных в течение 30 дней.
5. Возврат средств. При отсутствии нарушений — деньги возвращаются на специальный счет плательщика в течение 5 рабочих дней после окончания проверки.

На что можно потратить возвращенный ПДВ?

Возвращенные средства можно использовать на развитие хозяйства:

• Покупку новой сельхозтехники;
• Расширение посевных площадей;
• Покупку удобрений, ГСМ, средств защиты растений;
• Оплату труда сотрудников;
• Финансирование логистики и маркетинга продукции.

Какие документы понадобятся для возврата ПДВ?

Что важно учитывать фермеру в 2025 году?

При оформлении возврата ПДВ важно следовать ряду рекомендаций:

• Используйте только официальные налоговые накладные, зарегистрированные в ЕРНН;
• Ведите бухгалтерский и налоговый учет с помощью профессиональных программ;
• Оформляйте экспортные операции в рамках действующего валютного законодательства;
• Своевременно подавайте налоговую отчетность (до 20 числа);
• Соблюдайте сроки камеральной и документальной проверки.

Частые ошибки, которые мешают вернуть ПДВ

Даже при формальном соблюдении всех условий, фермеры часто теряют право на возврат. Причины:

• Ошибки в кодах продукции или классификации в декларации;
• Опоздание с подачей декларации;
• Отсутствие зарегистрированных накладных;
• Использование нецелевых покупок без права на налоговый кредит;
• Отсутствие подтверждающих документов для экспорта.

Какие изменения в возврате ПДВ ожидать в 2025 году?

Правительство планирует модернизировать систему контроля и ускорить проверки для аграриев. Среди возможных нововведений:

• Сокращение срока камеральной проверки до 10 дней;
• Интеграция автоматических алгоритмов сверки данных;
• Дополнительные льготы для малых фермерских хозяйств;
• Обязательная цифровизация отчетности для всех получателей возврата ПДВ.

Заключение

Возврат ПДВ фермерам в Украине — это не просто налоговая операция, а стратегический инструмент поддержки отрасли. Грамотное использование этой возможности позволяет аграриям не только экономить, но и эффективно инвестировать в развитие бизнеса. Важно не только знать механизм, но и строго следовать законодательным требованиям, чтобы не потерять право на компенсацию.